財(cái)政部網(wǎng)站10月10日消息，財(cái)政部會同中國證監(jiān)會研究起草了《關(guān)于強(qiáng)化上市公司及擬上市企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè) 推進(jìn)內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)的通知(征求意見稿)》。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，推動上市公司和擬上市企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，開展內(nèi)部控制評價(jià)，實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)，有助于加強(qiáng)資本市場財(cái)會監(jiān)督力度，對提升上市公司治理水平、提高上市公司質(zhì)量具有重要意義。

優(yōu)化內(nèi)部控制制度

“截至目前，各上市公司均建立健全了內(nèi)部控制制度，大部分上市公司已開展了內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)工作，并定期披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，但還有部分上市公司沒有全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。”《通知》起草說明表示。

《通知》擬要求，各上市公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的有關(guān)要求，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制制度，完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)，科學(xué)認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷，強(qiáng)化內(nèi)部控制缺陷整改，促進(jìn)公司內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)，不斷提升內(nèi)部控制的有效性。目前尚未全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的上市公司，應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求開展內(nèi)部控制評價(jià)，聘請會計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。

《通知》擬明確，各上市公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第21號——年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的一般規(guī)定》有關(guān)要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整披露公司內(nèi)部控制相關(guān)信息，每年在披露公司年度報(bào)告的同時(shí)，披露經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告以及會計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。目前尚未按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的創(chuàng)業(yè)板和北京證券交易所上市公司，應(yīng)自披露公司2024年年報(bào)開始，披露經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告以及會計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

《通知》提出，擬上市企業(yè)應(yīng)自提交以2024年12月31日為審計(jì)截止日的申報(bào)材料開始，提供會計(jì)師事務(wù)所出具的無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。已經(jīng)在審的擬上市企業(yè)，應(yīng)于更新2024年年報(bào)材料時(shí)提供上述材料。

有助于提高企業(yè)規(guī)范運(yùn)作水平

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，推動各上市公司和擬上市企業(yè)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，推進(jìn)內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在資本市場的全面有效實(shí)施，對于資本市場強(qiáng)化財(cái)會監(jiān)督、防范化解風(fēng)險(xiǎn)、提升上市公司治理水平、提高上市公司質(zhì)量具有重要意義。

在加強(qiáng)資本市場財(cái)會監(jiān)督方面，《通知》起草說明指出，推動各上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系有助于加強(qiáng)資本市場領(lǐng)域財(cái)會監(jiān)督力度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在提高上市公司會計(jì)信息質(zhì)量、遏制財(cái)務(wù)造假、保護(hù)投資者權(quán)益和公眾利益等方面的重要基礎(chǔ)作用。

此外，在促進(jìn)上市公司和擬上市企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展方面，《通知》起草說明提出，健全有效的內(nèi)部控制是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)生動力。推動各上市公司和擬上市企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，建立健全內(nèi)部控制制度，完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，開展內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)，有助于提高上市公司和擬上市企業(yè)規(guī)范運(yùn)作水平，防范化解各類風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞： 上市公司 上市企業(yè) 通知 內(nèi)部控制評價(jià)